Операції в ЗЕД: особливості бухгалтерського та податкового обліку

Сергій Дробоття (редактор рубрики ІТС "ПДВ: правила оподаткування та обліку", автор численних аналітичних матеріалів у спеціалізованих бухгалтерських виданнях) розповість про "імпортний" та "експортний" ПДВ, особливості оподаткування послуг у ЗЕД.

Вадим Косий (директор компанії "ФРЕДО") розкаже про легкий та комфортний обмін первинними й іншими електронними документами в період локдаунів та віддаленої роботи за допомогою сервісу FREDO ДокМен.

Ірина Губіна (експерт з податкового планування, автор численних публікацій з оподаткування і бухгалтерського обліку, незалежний консультант з бухгалтерського та податкового обліку, CAP, DipIFRrus ACCA) розкриє питання пов'язані з обліковими та податковими правилами що стосуються операцій з валютою, курсових різниць, заборгованостей.

Організатор: Всеукраїнська Спілка Автоматизаторів Бізнесу

В ПРОГРАМІ ОНЛАЙН-СЕМІНАРУ "ЛЕКТОРІЙ":

• ПДВ і зовнішньоекономічні операції
  • "Імпортний" ПДВ: оподаткування операцій з ввезення товарів на митну територію України
    • База оподаткування, дата нарахування податкових зобов’язань та податкового кредиту
    • Кредит-нота, списання заборгованостей
    • Отримання товарів без оплати, в тому числі у рекламних цілях
    • Нестачі, брак, повернення товарів нерезиденту, гарантійні зобов’язання
    • Посередництво при ввезенні товарів на митну територію України
    • Складання податкової накладної та розрахунку коригування при продажу імпортних товарів: база оподаткування, коди УКТ ЗЕД
  • "Експортний" ПДВ: оподаткування операцій з вивезення товарів за межі митної території України
    • База оподаткування: "дешевий" продаж (експорт товарів за ціною нижче ціни придбання/звичайної ціни), безоплатні поставки
    • Дата нарахування "експортних" податкових зобов’язань
    • Нульова ставка та звільнення від оподаткування, підтвердження ставки ПДВ у розмірі 0 %
    • Відображення в декларації з ПДВ та підстави для отримання бюджетного відшкодування
    • Штрафні санкції у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН податкової накладної із типом причини невидачі покупцю "07"
  • Особливості оподаткування послуг у ЗЕД
    • Влив місця поставки послуг на об’єкт оподаткування ПДВ
    • Імпорт послуг: податковий агент, дата нарахування податкових зобов’язань та податкового кредиту, відображення в декларації та порядок виправлення помилок попередніх звітних періодів
    • Отримання послуг від нерезидента неплатником ПДВ: подання звітності та сплата податку до бюджету
    • Експорт послуг: коли виникає об’єкт оподаткування та яку ставку слід застосовувати
    • Податкові накладні при здійсненні операцій з надання/отримання послуг у ЗЕД
• Сервіс FREDO ДокМен – легкий та комфортний обмін первинними й іншими електронними документами в період локдаунів та віддаленої роботи
• Операції з валютою, курсові різниці, заборгованості: облікові та податкові правила
  • Головні "валютні" правила та курсові різниці: хто та як обліковує
    • У яких операціях виникають курсові різниці. Що можна встановити облікової політики, а що буде прямим порушенням норм П(С)БО з податковими наслідками
    • Валютні показники в фінзвітності та декларації з прибутку
    • Курсові різниці у платників єдиного податку: що відобразити у фінзвітності, що вважати об'єктом оподаткування єдиним податком
    • Облікові особливості списання валютних заборгованостей
  • Імпортні операції з придбання товарів, робіт та послуг, придбання валюти
    • Формування "валютних" витрат та собівартості товару в залежності від першої події
    • Де брати валютний курс для обліку? Чи варто орієнтуватися на дату ВМД? Чим підтверджувати дату появи контролю над активом
    • Чи варто поєднувати правила ПДВ-обліку та бухгалтерські правила
    • Вплив валютних курсів на операції із чергуванням надходжень та оплат. Чи можна обраховувати собівартість по "середньозваженому" курсу. Чи є податкові ризики у таких витрат?
    • Приклади формування первісної вартості товарів при поставках, що "чергуються"
    • Правила обліку придбання валюти
    • Податкові різниці при імпорті: як та в якому періоді обраховувати? Як готуватися до впровадження правила "ділової мети" задля імпортних коригувань
  • Експортні операції з поставки товарів, робіт, послуг
    • Дата формування доходу для бухгалтерського і "прибуткового" обліку. У чому ризики "прив'язки" цих дат до ПДВ-правил
    • Відмінності по датах визначення доходів для товарів та для робіт, послуг. Що має врахувати облікова політика
    • Правила формування оподатковуваного доходу, вибір курсу для його визнання в залежності від першої події – отримання оплати чи відвантаження. Чергування відвантажень та оплати – ризики правильного або неправильного підрахунку доходу
    • Продаж валюти: дохід чи прибуток? Правила обліку, вибір курсу
    • Податкові різниці для експорту товарів, робіт послуг: хто, як та в якому періоді проводить коригування
  • Інші валютні операції та податкові різниці
    • Кредитні операції, правила валютного дисконтування та облікова політика по визначенню курсових різниць
    • "Штрафні" коригування по ЗЕД-договорах
    • Оновлені плавила "тонкої" капіталізації: основні правила розрахунку